Содержание
Всем привет, на связи редакция «Текстодрома»!
Сегодня мы с вами разбираем донельзя актуальную тему — самозанятость. Как копирайтеру, редактору или любому другому специалисту легализировать свою деятельность: как стать на учет, что нужно для начала работы с клиентами, как платить налоги… Ответы на эти вопросы читайте в статье нашей коллеги и, по совместительству, юриста — Марины Михайловой.
Если вы работаете по трудовому договору, обязанность уплаты налогов и страховых взносов лежит на вашем работодателе. Но когда вы принимаете решение «уйти в свободное плавание» и переходите на фриланс, наступает пора задуматься над исполнением обязанностей по внесению части доходов в бюджет. Один из вариантов легализации деятельности — оформление самозанятости. В чем преимущества режима, что он из себя представляет и как работать с налогом на профессиональную деятельность, расскажем в нашей статье.
Что такое самозанятость
В 2019 году в порядке эксперимента было принято решение ввести специальный налоговый режим для самозанятых граждан. К числу самозанятых отнесли тех, кто получал оплату за работу и услуги непосредственно от заказчиков, то есть работал «сам на себя». Это фрилансеры, няни и репетиторы, мастера по маникюру, работающие на дому и множество тех, кто должен был бы оформить статус ИП, но не сделал этого в силу затрат и сложностей, связанных с регистрацией.
Поначалу самозанятыми могли стать жители только 4 регионов: Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан. Поскольку эксперимент оказался удачным, список субъектов РФ расширили. К осени 2020 года налоговый режим введен по всей РФ, за исключением республики Ингушетия.
Законодатель обещал, что эксперимент продлится 10 лет. Но, скорее всего, практика самозанятости приживется на более долгий срок.
Переход на новый налоговый режим доступен для физических лиц, а также для индивидуальных предпринимателей и осуществляется на добровольной основе.
Зачем вам нужна самозанятость
После начала эксперимента разгорелись споры о том, так ли хорош новый налоговый режим. Противники обвиняли государство в попытке вытащить «из налоговой тени» тех, кто в этой тени себя превосходно чувствовал. Некоторые пророчили, что стоит сейчас признать себя самозанятыми, как через несколько лет режим отменят и вас заставят регистрировать ИП.
Если отбросить все слухи и домыслы, рассмотреть самозанятость как альтернативу ИП, то у нее есть масса преимуществ.
Экономия на обязательных платежах по сравнению с ИП и физлицом
Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения платит 6 % от доходов или 15 % от прибыли. Кроме этого, предприниматель обязан делать обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование (как минимум около 40 тыс. руб.) ежегодно. Обратите внимание, что эти платежи производятся вне зависимости от того, работал ли ИП в течение года и получал ли он какую-то выручку.
Физическое лицо также уплачивает налог на доход (НДФЛ), который равен 13 %.
Налог на профессиональный доход самозанятого гражданина составляет 6 %, если платежи поступают от юридического лица, и 4 %, если деньги приходят от физического лица. И — внимание! — никаких обязательных страховых платежей. Самозанятый сам решает, платить ли ему за ОМС или оформить полис ДМС, куда и как вкладывать в будущую пенсию.
Простота регистрации, отчетности и документооборота
Самозанятому не нужно бегать по налоговым с декларациями, путаться в расчетах и нанимать бухгалтеров-аудиторов, чтобы свести дебет с кредитом. Ему также нет необходимости собирать кипу документов для регистрации. Все действия производятся в приложении «Мой налог».
Ресурс позволяет зарегистрировать статус, выдавать чеки, отображает текущий доход. Налог рассчитывается автоматически. Если самозанятый не работает и не получает дохода, никаких налогов с него не взимается.
Отсутствие необходимости в покупке и регистрации ККТ
Гражданину на НПД нет необходимости в приобретении, регистрации и оплате обслуживания контрольно-кассовой техники. Ему не нужны печать, специальный расчетный счет.
Деньги можно получать на обычную банковскую карту, чеки об оплате выдавать в приложении «Мой налог».
Есть те, кто считает, что «в тени» работать намного комфортнее. Опустим момент про невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов. В легальной деятельности есть преимущества, помимо чистой совести.
Серьезные крупные заказчики
Дело в том, что крупные (и даже средние, а иногда и совсем мелкие) компании предпочитают отказаться от работы с физлицами по гражданскому договору. Это связано с необходимостью уплаты НДФЛ, которая ложится на плечи заказчика, и с повышенной подозрительностью налоговых служб. Если вы обратили внимание, все больше и больше вакансий содержит условие о наличии самозанятости или ИП у будущего исполнителя.
Возможность участия в госзакупках на льготных основаниях
Самозанятые граждане приравниваются к субъектам малого предпринимательства, которые имеют ряд преимуществ при участии в тендерах. Некоторые закупки проводятся исключительно для таких субъектов, что автоматически исключает из числа участников физлица и крупный бизнес, а значит, сокращается конкуренция.
Возможность подтвердить доход
Для фрилансера кредит или ипотека часто становятся настоящей проблемой, потому что при оформлении займа банки просят подтвердить доход.
Выписка из кабинета самозанятого вполне подходит для этих целей.
Отсутствие вопросов у налоговой и банка
Налоговые проверки и блокировки счета не самая частая беда фрилансеров, особенно если их заработок не так велик. Но риск не исключен. Чтобы избежать ненужных разбирательств и не оказаться владельцем счета, доступ к которому закрыт, проще оформить статус самозанятого.
Кто может стать самозанятым
На налоговый режим вправе перейти физическое лицо или ИП. Законодателем установлено несколько требований к самому самозанятому и к его деятельности.
Возрастное ограничение
Самозанятость вправе оформить лицо, не достигшее совершеннолетия, то есть младше 18 лет. Статус индивидуального предпринимателя, согласно нормам ГК РФ, могут получить граждане от 16 лет. Они также могут перейти на режим НПД.
В исключительных случаях самозанятость можно оформить даже с 14 лет. К числу таких ситуаций относят:
- получение полной дееспособности после вступления в брак;
- наличие согласия родителей или других законных представителей на совершение сделок;
- эмансипация (то есть получение досрочной полной дееспособности) по решению органов опеки или суда.
Отсутствие наемных сотрудников
Самозанятый работает исключительно сам по себе и сам на себя. Оформлять трудовые договоры в качестве работодателя такой гражданин не вправе. Если для работы нужны сотрудники, придется оформить ИП.
Ограничение по размеру дохода
НПД уплачивается только при условии, что самозанятый заработал не более 2,4 млн руб. в год. Сумма рассчитывается именно за годовой период. Неважно, сколько денег самозанятый получает ежемесячно — в марте он может заработать 20 тыс. руб., а в апреле — 500 тыс. руб.
Как только годовой доход превысил лимит, гражданин обязан уплачивать налог по другим подходящим его статусу режимам. С начала нового года он может опять платить НПД.
Вид деятельности
Далеко не все виды деятельности могут облагаться НПД. Например, под налоговый режим не попадают:
- торговля акцизным товаром;
- перепродажа любого товара;
- добыча или продажа полезных ископаемых.
Регион ведения деятельности самозанятого гражданина
При регистрации в системе будущему плательщику НПД необходимо указать регион. В бюджет именно этого субъекта будет поступать основная часть его налогов, а именно 63 %. Кстати, остальные 37% уходят в Фонд обязательного медицинского страхования.
Раз в год можно изменить регион, например, если гражданин сменил место ведения деятельности (или переехал). Можно менять регион и чаще, неограниченное количество раз, только придется делать это через оператора техподдержки.
Выбор региона не зависит от места прописки или даже места проживания самозанятого гражданина. Он указывает субъект ведения деятельности. То есть, если плательщик НПД живет, например, в Саратове, а оказывает услуги заказчику из Москвы, он может указать при регистрации столицу.
То же самое касается и фрилансеров, работающих удаленно в интернете. Они могут выбирать любой из регионов, в которых находятся их заказчики.
Иностранцы и самозанятость
Налоговый режим РФ могут выбирать граждане России и ЕАЭС: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Для доступа в мобильное приложение и регистрации иностранцев необходимы ИНН и доступ в «Личный кабинет налогоплательщика» — физического лица. Получить их можно в любом из отделений налоговой инспекции РФ.
Закон также не запрещает оплату НПД при поступлении платежей от иностранных граждан и компаний. Чек точно так же, как обычно оформляется в приложении, и от уплаченной заказчиком суммы рассчитывается соответствующий налог.
Самозанятый и госслужба
Государственные и муниципальные служащие не могут заниматься предпринимательской деятельностью. Этот запрет распространяется практически на все виды деятельности самозанятого гражданина. Единственный доход, который может облагаться НПД для госслужащих, — сдача в аренду недвижимого жилого имущества.
Самозанятость и трудовой договор
Самозанятый гражданин может работать по трудовому договору и при этом получать доход, облагаемый НПД. Единственное четкое условие — нельзя оформить самозанятость и оказывать услуги работодателю по трудовому договору, экономя на НДФЛ.
С момента увольнения до начала сотрудничества самозанятого с бывшим работодателем должно пройти как минимум 2 года.
Как оформить самозанятость
Для перехода на НПД и регистрации статуса самозанятого не нужно посещать налоговую инспекцию. Достаточно иметь под рукой смартфон, паспорт или доступ в «Личный кабинет налогоплательщика» (номер ИНН и пароль, который выдается при обращении в налоговую инспекцию).
Пошаговая регистрация через приложение «Мой налог»
- Скачать приложение «Мой налог» в GooglePlay или AppStore, установить его на смартфон.
- Выбрать способ регистрации — по паспорту (немного сложнее) или через «Личный кабинет налогоплательщика» (если у вас есть данные для доступа). Рассмотрим более сложный случай с паспортом.
- Указать действующий актуальный номер телефона, на который поступит СМС-уведомление с кодом подтверждения.
- Выбрать регион из предложенного списка.
- Развернуть паспорт на странице с фотографией, отсканировать данные в приложении (вводить вручную ничего не потребуется). Если система распознала данные некорректно, можно исправить ошибки самостоятельно.
- Сделать селфи и моргнуть в камеру, чтобы система соотнесла регистрирующегося с фотографией в паспорте и распознала его. Распознавание может пройти не с первого раза, особенно если человек изменился внешне.
- Подтвердить регистрацию, нажав на появившуюся кнопку «Подтверждаю».
- Выбрать ПИН-код для доступа в приложение.
- Можно указать виды деятельности самозанятого. Система позволяет выбрать несколько сфер, например «Реклама», «Менеджмент».
Регистрация через кабинет для самозанятых
Способ подходит для тех, кто не может или не хочет скачивать и устанавливать приложение «Мой налог». Для регистрации понадобится ИНН и пароль для входа в «Личный кабинет налогоплательщика». После этого необходимо:
- Зайти на сайт https://lknpd.nalog.ru/.
- Нажать кнопку «Зарегистрироваться».
- Нажать «Далее» после приветственного сообщения.
- Прочитать согласие на обработку персональных данных и правила пользования приложением, проставить галочки в форме согласия и принятия.
- Нажать «Согласен».
- Ввести логин и пароль от «Личного кабинета» ФНС.
Аналогичную регистрацию на сайте можно пройти, выбрав авторизацию на портале «Госуслуги».
Получить статус можно в «Личном кабинете» банков-партнеров, полный список которых опубликован на сайте ФНС. Кстати, в дальнейшем через эти же кредитные организации настраивается автоплатеж НПД. Дальнейшая работа в «Личном кабинете самозанятого» может вестись и в приложении, и на сайте. Абсолютно вся информация идентична.
Каких-либо иных способов стать плательщиком НПД нет, в инспекции или МФЦ оформление не производится. А вот ИП для перехода на новый налоговый режим необходимо подать письменное заявление в инспекцию.
Налоговая рассматривает заявку (в том числе поданную в приложении или на сайте) в течение 6 дней. В этот период самозанятый уже может пользоваться приложением, выдавать чеки. Рассмотрев сведения о самозанятом, налоговая одобряет заявку или отказывает в регистрации (например, если гражданин уже переходил на НПД и имеет задолженность). О причинах отказа сообщается в уведомлении госоргана. После одобрения заявки в адрес налогоплательщика почтой направляют соответствующее уведомление.
Как взаимодействовать с заказчиками
Основной документ, который должен оформить самозанятый гражданин, — это чек. Деньги за оказанные услуги поступают на выбранный исполнителем банковский счет или карту, то есть в приложении «Мой налог» никак не отображаются. Самозанятый должен самостоятельно «завести» сумму в приложение. В дальнейшем из нее будет произведен вычет налога.
Случается, что заказчику не нужен этот чек. Исполнитель может не направлять его второй стороне, но сформировать его в приложении, так или иначе, обязан. Это своего рода декларирование полученного дохода.
Рекомендуется также заключить договор оказания услуг или выполнения работ с заказчиком. Это важно по трем основным причинам:
- четко прописанные условия сотрудничества;
- страховка обеих сторон договора от невыполнения или ненадлежащего выполнения условий договора;
- гарантии легитимности платежей в случае проведения налоговой проверки, которая может быть начата в отношении не только самозанятого, но и его заказчика.
После подписания договора некоторые заказчики просят выставить счет. Счет не равнозначен чеку. Чек выдается по факту передачи денежных средств, а счет формируется перед внесением платы. Такой промежуточный документ часто необходим бухгалтерии для перевода тех самых платежей. Счет можно сформировать в любом из конструкторов документов.
После выполнения работ заказчик подписывает акты и производит оплату. Только после этого выдается чек.
Идеальным вариантом считается выдача чека одновременно с моментом получения денежных средств. Если это невозможно, платежный документ должен быть сформирован не позднее чем 9 числа месяца, следующего за отчетным. В противном случае будет выставлен штраф в размере 20 % от суммы чека. Если подобное нарушение повторится в течение полугода, штраф вырастет до полного размера суммы чека.
Впрочем, можно избежать этапа выставления счета и сразу сформировать чек. Если заказчик по тем или иным причинам не оплатит работы, чек можно аннулировать. Минус такой схемы — в возможной путанице при начислении налога, особенно если отмена чека произойдет в отчетный период.
Как сформировать чек
Чек формируется самим самозанятым в приложении или в «Личном кабинете» на сайте.
- Нажать клавишу «Новая продажа».
- Ввести стоимость услуги или работы, равную поступлению от заказчика; указать наименование услуги (как можно более точно и понятно) и дату продажи, то есть поступления денег; выбрать, от кого получен платеж — от физического или юридического лица. При поступлениях от организации система попросит указать ее ИНН и наименование.
Обратите внимание: если заказчик — юридическое лицо — отказывается представить сведения об ИНН, чек проводится на физическое лицо. Если же заказчик — иностранная компания, при выборе в чеке юридического лица необходимо поставить признак «иностранная организация».
- Заполненный чек можно отправить заказчику в СМС или электронной почтой. Есть возможность считать QR-код документа.
- Сформированный чек сохраняется в «Личном кабинете» и поступает в ФНС.
Сумма налога рассчитывается автоматически и отображается на главном экране приложения. Система подсчитывает промежуточную сумму после каждого поступления. В приложении отражается также сумма выручки за месяц.
Как аннулировать чек
Если в оформлении чека допущена ошибка или он сформирован до оплаты, которая впоследствии не поступила, его можно аннулировать. Для этого достаточно открыть необходимый документ и нажать соответствующую кнопку «Аннулировать», после чего подтвердить действие.
После аннулирования автоматически пересчитывается сумма налога, но сам документ остается в истории «Личного кабинета» с соответствующей пометкой. Ошибочно аннулированный чек не подлежит восстановлению. В этом случае необходимо будет сформировать его повторно.
Как платить налог на профессиональную деятельность
Самозанятый уплачивает налог ежемесячно. Взносы в бюджет необходимо производить до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Рассчитывать самостоятельно ничего не придется. Система автоматически начисляет суммы налога исходя из того, что с поступлений от физических лиц ставка составляет 4 %, а с поступлений от юридических лиц — 6 %.
В течение текущего месяца сумма налогового платежа отображается в «Личном кабинете» в графе «Предварительный налог».
До 12 числа месяца, следующего за отчетным, система определит сумму для оплаты, и квитанция появится в приложении «Мой налог» или на сайте в «Личном кабинете» самозанятого. До 25 числа есть время внести платеж. Сделать это можно одним из способов:
- в приложении или на сайте с помощью банковской карты;
- в личном кабинете банка, введя соответствующие реквизиты;
- на портале «Госуслуги»;
- в любом отделении банка через оператора или платежный терминал;
- через поручение электронному оператору или банку, если вы формируете чеки через их мобильное приложение.
По предоставленным реквизитам НПД может оплатить любое третье лицо, например супруг, родители самозанятого гражданина.
Сведения об исполнении налоговых обязательств отразятся в приложении в течение 10 рабочих дней при оплате картой и в течение 20 календарных дней при оплате по квитанции в банке.
Копирайтер и налоги, льготы и пособия при самозанятости
Многих наших коллег обоснованно волнуют вопросы — сколько надо платить налогов, не снимут ли пособия, как повлияет самозанятость на пенсию. Разбираем вместе с вами.
Налоговый вычет
Каждый самозанятый получает бонус на уплату НПД в размере 10 000 руб. Эта сумма предоставляется гражданину один раз и отражается в «Личном кабинете». Потратить деньги можно только на уплату НПД. В течение 2020 года за счет выделенных государством средств происходит полное погашение налогов, задолженностей и пени.
С наступлением 2021 года неиспользованный налоговый вычет будет уменьшен до размеров остатка бонуса на 1 июня 2020 года. С 1 января 2021 года налоговый вычет будет использоваться не для полного погашения НПД, а для его части — 1 % от платежей физических лиц и 2 % от платежей юридических лиц.
Как только сумма бонуса будет исчерпана, гражданин начинает вносить необходимые суммы самостоятельно.
В 2020 году в качестве мер государственной поддержки был предоставлен дополнительный налоговый вычет в размере 1 МРОТ (12 130 руб.). Он расходуется аналогично основному вычету — для полной оплаты НПД, задолженностей и пеней. 31 декабря 2020 года неиспользованный остаток этого бонуса сгорает.
Таким образом, налоговый вычет в 2020 году для самозанятых составил 22 130 руб.
Самозанятость и пенсия
Самозанятый гражданин не обязан вносить страховые платежи, поэтому пенсия не накапливается. Плательщик НПД претендует только на социальную часть пенсионных выплат. Впрочем, можно добровольно вступить в правоотношения с Пенсионным фондом РФ и перечислять денежные средства на свою будущую пенсию.
Если самозанятым решит стать уже действующий пенсионер, это никак не повлияет на размер его социальной выплаты, не помешает начислению субсидий или льгот.
Самозанятость и больничный лист
Аналогичное правило касается и пособия по временной нетрудоспособности. Если самозанятый не оформляет добровольное медицинское страхование и не работает по трудовому договору, где взносы в фонд делает работодатель, он не вправе рассчитывать на выплаты по больничному листу.
Самозанятость и пособия
Еще один вопрос, который волнует тех, кто получает пособия от государства, — риск их потери при оформлении самозанятости. Несмотря на то что самозанятость не относится к трудовым отношениям, она подразумевает получение дохода, с которого как раз и уплачивается налог.
Именно поэтому самозанятому откажут в выплате пособий, если его доход превысит установленный государством минимум для начисления такого пособия (чаще всего этот минимум равен прожиточному). Если же доход меньше установленного, то самозанятому ничто не мешает получать такое пособие.
А вот встать на биржу труда по безработице не получится, служба примет документы только после снятия самозанятого с учета.
Снятие с учета самозанятого
Если по каким-либо причинам статус самозанятого вам больше не нужен, снять самого себя с учета и отказаться от НПД можно все в тех же приложении или «Личном кабинете». Для этого необходимо выбрать соответствующий пункт меню, указать одну из предложенных причин и подтвердить действие.
Отказавшись от статуса, пользователь по-прежнему имеет доступ в кабинет и приложение. Единственное ограничение — невозможность формирования чека. Впрочем, регистрироваться и отказываться от статуса можно неограниченное число раз, хоть каждый месяц.
Статус может снять и сама налоговая. Это происходит при превышении ограничения ежегодной доходности в 2,4 млн руб. В этом случае в приложении появится соответствующее уведомление, после чего налогоплательщик переходит на иной режим налогообложения.
Физическое лицо начнет оплачивать НДФЛ, а ИП необходимо определиться с налоговым режимом. Для перехода на упрощенку есть всего 20 дней. В ином случае автоматически применяется общая система налогообложения.
Вместо итогов
Подытожив, можно сказать, что самозанятость — удобный, простой и выгодный способ исполнения обязательства по уплате налога. Многие наши коллеги решили зарабатывать больше, перешли на этот режим и открыли для себя возможности работать с куда более интересными в финансовом плане заказчиками. Ну а где находить таких клиентов, тем, кто читает эту статью в блоге «Текстодрома», подсказывать не нужно, верно? 😉
